Deelnemingsvrijstelling voorwaarden: wanneer heb je er recht op?

Als je als ondernemer investeert in andere vennootschappen, dan krijg je mogelijk te maken met de deelnemingsvrijstelling voorwaarden. Deze regeling zorgt ervoor dat je als moedermaatschappij geen vennootschapsbelasting hoeft te betalen over winstuitkeringen (dividend) of verkoopwinsten van je deelnemingen. Dit voorkomt dubbele belasting op hetzelfde winstbedrag binnen concernstructuren.

De deelnemingsvrijstelling is alleen van toepassing als er wordt voldaan aan specifieke voorwaarden. De belangrijkste eis is dat je minimaal 5% van het nominaal geplaatste aandelenkapitaal bezit van de andere vennootschap. Daarnaast moet de deelneming een reëel belang hebben en niet alleen zijn opgezet als belegging. Dit laatste noemt men de “beleggingsdeelnemingstoets”.

Wanneer voldoe je aan de voorwaarden?

Er zijn drie belangrijke criteria waar je aan moet voldoen om gebruik te mogen maken van de deelnemingsvrijstelling:

1. Aandeelhouderschap: je bezit minimaal 5% van de aandelen van de deelneming.
2. Zakelijk karakter: de deelneming dient een actieve onderneming te drijven, of er moet sprake zijn van een beleidsmatige invloed.
3. Onderworpenheidstoets of beleggingsdeelneming: de deelneming is onderworpen aan een reële belastingheffing van ten minste 10%, óf het gaat niet om een laagbelaste beleggingsmaatschappij.

Voldoe je niet aan deze voorwaarden, dan kun je alsnog proberen aan te tonen dat de deelneming geen beleggingskarakter heeft, bijvoorbeeld omdat er sprake is van strategische samenwerking of economische verwevenheid. In dat geval kun je alsnog profiteren van de vrijstelling.

Fiscaal voordeel dankzij deelnemingsvrijstelling voorwaarden

Door goed te begrijpen aan welke deelnemingsvrijstelling voorwaarden je moet voldoen, benut je alle fiscale voordelen van deze regeling. Je voorkomt onnodige belasting over dividendstromen en verkoopwinsten, en houdt zo meer winst binnen je onderneming. Wil je zeker weten of jouw structuur in aanmerking komt? Laat je dan adviseren door een fiscaal specialist die ervaring heeft met concernstructuren en internationale deelnemingen. Zo kun jij je richten op groei, terwijl je belastingzaken optimaal geregeld zijn en je fiscale risico’s beperkt blijven.